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中國注冊會計師協會關于開展2021年全國會計師事務所執業質量檢查工作的通知

作者:ycz 來源:轉載 日期:2021-7-7 9:48:30 人氣:1 加入收藏 評論:0 標簽:

各省、自治區、直轄市注冊會計師協會:

根據《會計師事務所執業質量檢查制度》(會協〔2011〕39號),我會制定了《2021年全國會計師事務所執業質量檢查工作方案》(見附件),現予印發,請遵照執行。為做好2021年全國會計師事務所執業質量檢查工作,有關事項通知如下:

一、全國會計師事務所執業質量檢查的總體安排

中注協和各省級注協按照行業監管全國“一盤棋”的要求,統籌開展執業質量檢查。各省級注協按工作方案要求,合理安排現場檢查、懲戒處理等相關工作。

(一)統一部署檢查計劃

各省級注協2021年計劃檢查事務所共計1721家,占2020年12月31日已取得執業許可會計師事務所數量的20%,具體安排見附表5。如有特殊情況可以加大檢查數量。

各省級注協要按照全國檢查計劃,以周期性檢查與“雙隨機、一公開”監管機制有機結合,合理確定2021執業質量檢查對象,對有不良信用記錄、執業情況實時監測中發現異常情況的事務所可加大檢查頻次。

(二)統一開展執業質量檢查工作

各級注協要依法、依章程履行執業質量檢查等監管職能,嚴格按照計劃開展執業質量檢查工作。各級注協檢查的組織、實施和程序參照證券所檢查手冊和中小所檢查手冊,加強對檢查組技術支持和過程控制,進行全程督導。

(三)統一違規會員懲戒處理

各省級注協按照其理事會工作程序開展懲戒處理工作,嚴格檢查結果論證,評價檢查發現問題的性質和嚴重程度,視情節輕重合理運用懲戒措施。形成擬懲戒處理決定后,報中注協備案,說明違規行為的性質、過錯程度、危害后果等。中注協將重點關注各省級注協適用懲戒措施標準的一致性,推動實現不同地區、不同年度對同一性質的違規行為適用相同的懲戒措施,確保公平公正、統一規范。

(四)統一對外公告懲戒處理情況

各省級注協懲戒處理程序結束后,及時在中注協網站“省級注協執業質量檢查通告”欄目與各省注協網站同時披露執業質量檢查和處理處罰情況,向社會公眾全面披露被檢查事務所的執業質量、誠信水平、職業道德相關的各類信息,提高信息透明度,引導市場有效選擇事務所,推進信用監管。

各省級注協開展專項檢查后的懲戒處理和對外公告參照上述要求執行。

二、報送文件資料具體要求

各省級注協開展本地區會計師事務所(簡稱事務所)檢查工作,按以下時間報送相關文件資料:

1.2021年7月31日前,上報本地區事務所執業質量檢查工作方案和2021年被檢查事務所名單。

2.2021年12月31日前,上報本地區2021年事務所執業質量檢查工作總結、2021年事務所執業質量檢查處理結果匯總表和2021年會計師事務所行業管理信息系統信息檢查結果匯總表。檢查工作總結應對事務所自接受上一次檢查后的整改或改進情況進行總結并單獨列示。

3.2022年2月28日前,將檢查和懲戒處理的相關信息錄入中注協行業管理信息系統。

各省級注協可參照我會與財政部監督評價局制定的《加強注冊會計師行業聯合監管若干措施》(財辦監〔2020〕10號),開展聯合檢查。對于聯合檢查中遇到的新情況和新問題,及時與中注協溝通解決。


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